MKB-winstvrijstelling 2024. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting kunt u profiteren van de MKB-winstvrijstelling. In 2024 bedraagt deze vrijstelling nog 13,31% van uw winst uit onderneming na aftrek van de ondernemersaftrek, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Het belastingvoordeel van de MKB-winstvrijstelling is echter beperkt. Zo wordt het voordeel in 2024 berekend met een tarief van maximaal 36,97%. Let op. Lijdt u verlies, dan verkleint de MKB-vrijstelling uw verlies. In dat geval is de MKB-vrijstelling nadelig voor u.
Kosten doorschuiven? Naast bijv. de verlaging van de MKB-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek in 2025, wijzigt er nog een aantal zaken. Zo is er bijv. ook een derde belastingschijf op komst. Hierdoor wordt het eerste deel van uw inkomen in 2025 (tot en met € 38.441) belast met 35,82%. Omdat de vraag rijst of het zin heeft om bepaalde kosten uit te stellen naar 2025, hebben wij dit in het hiernavolgende voorbeeld uiteengezet. Hier zijn we uitgegaan van een gelijke winst over de jaren 2024 en 2025 (op basis van de voorlopige cijfers) en hebben we de situatie geschetst van het niet doorschuiven van kosten en het wel doorschuiven van € 1.000 kosten naar 2025.
|
Niet doorschuiven
|
Wel doorschuiven
|
|||
|
2024
|
2025
|
2024
|
2025
|
|
|
Winst uit onderneming
|
€ 50.000
|
€ 50.000
|
€ 51.000
|
€ 49.000
|
|
Zelfstandigenaftrek
|
-/- € 3.750
|
-/- € 2.470
|
€ 3.750
|
€ 2.470
|
|
€ 46.250
|
€ 47.530
|
€ 47.250
|
€ 46.530
|
|
|
MKB-winstvrijstelling
|
-/- € 6.156
|
-/- € 6.036
|
-/- € 6.289
|
-/- € 5.909
|
|
Belastbare winst
|
€ 41.094
|
€ 41.494
|
€ 40.961
|
€ 40.621
|
|
Belasting incl. Zvw:
|
||||
|
Belasting box 1
|
€ 14.822
|
€ 14.913
|
€ 15.143
|
€ 14.585
|
|
Bijdrage Zvw
|
€ 2.133
|
€ 2.182
|
€ 2.179
|
€ 2.136
|
|
Algemene heffingskorting
|
-/- € 2.349
|
-/- € 2.239
|
-/- € 2.292
|
-/- € 2.294
|
|
Arbeidskorting
|
-/- € 4.878
|
-/- € 5.148
|
-/- € 4.813
|
-/- € 5.213
|
|
Totaal
|
€ 9.728
|
€ 9.708
|
€ 10.217
|
€ 9.214
|
Gering voordeel. Bij niet doorschuiven is het totale belastingbedrag incl. Zvw in 2024 en 2025 € 9.728 + € 9.708 = € 19.436. Bij wel doorschuiven is dit in 2024 en 2025 € 10.217 + € 9.214 = € 19.431. Dit resulteert slechts in een verschil van € 5. Het doorschuiven van kosten naar 2025 verhoogt de winst van 2024, waardoor het totale nettobelastingvoordeel wordt geminimaliseerd.