Fiscale keuze: lenen, leasen of toch liever kopen?

Nieuwe machine. Stel, u heeft een glazenwassersbedrijf en behoefte aan een nieuwe hoogwerker. U krijgt steeds meer klanten en uw team kan niet meer vooruit met slechts één hoogwerker. Hoe gaat u dit aanpakken?

Lenen/huren. U zou er allereerst voor kunnen kiezen een dergelijke machine (tijdelijk) bij een bevriende collega te lenen of bij een verhuurbedrijf te huren. In dat geval bent u tijdelijk uit de brand geholpen zonder dat het u veel liquiditeit kost.

Het nadeel van huren is echter dat dit relatief duur is. Als u langdurig een extra hoogwerker nodig heeft, dan bent u goedkoper uit met een alternatief.

Leasen van een machine

Dit kan bijvoorbeeld worden gevonden in het leasen van de hoogwerker.

Dat kan in twee vormen, te weten: financial lease of operational lease.

1. Financial lease. In geval van financial lease is er in feite sprake van de volledige financiering van de hoogwerker. De kosten van gebruik, onderhoud en verzekering komen gewoon voor uw rekening. U wordt daarnaast (economisch) eigenaar van de hoogwerker.

Dit zorgt ervoor dat u de btw op de aanschaf direct mag verrekenen. Bovendien kunt u aanspraak maken op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een belastingaftrek over het geïnvesteerde bedrag die kan oplopen tot 28%. Ten slotte mag u ook ten laste van uw winst afschrijven op de hoogwerker.

1. Operational lease. In geval van operational lease spelen deze fiscale voordelen niet. Dit lijkt veel meer op een huurconstructie waarbij de kosten van onderhoud en verzekering voor rekening van de leasemaatschappij komen. Als gevolg hiervan komen de hoogwerker en de schuld niet op uw balans te staan.

De termijnbedragen die u aan de leasemaatschappij moet betalen, worden rechtstreeks in mindering gebracht op uw fiscale winst. Voor de heffing van de btw geldt dat u deze pas kunt verrekenen als deze via de leasetermijn aan u in rekening is gebracht.

Kopen van een machine

Uw eigendom. Als u over voldoende liquiditeiten beschikt of voldoende financiering kunt verkrijgen, dan kan kopen ook een aantrekkelijke optie zijn. U wordt dan eigenaar van de hoogwerker. U profiteert dan van btw-aftrek, investeringsaftrek en afschrijving ten laste van uw winst.

Financiering. Het verschil tussen financial lease en kopen is fiscaal gezien niet groot. In beide gevallen kunt u als gebruiker profiteren van de hiervoor genoemde fiscale voordelen.

Het onderscheid tussen deze beide opties ligt meer op het gebied van financiering. Een bancaire financiering of financiering uit eigen middelen is veelal de goedkoopste optie, maar niet altijd haalbaar. Bij financial lease wordt het gehele investeringsbedrag door de leasemaatschappij gefinancierd.

Stilstaan. Als u binnenkort een nieuwe machine nodig heeft, is het goed om stil te staan bij de fiscale gevolgen.