Zoals u weet, kunt u onder bepaalde voorwaarden via de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) een extra belastingaftrek krijgen, bovenop de reguliere afschrijving. Tijd om na te gaan of u in 2022 nog een voordeel kunt behalen.
Investeringen
De KIA geldt alleen voor investeringen in bedrijfsmiddelen waarop u afschrijft. Denk hierbij aan een computer, machine, inventaris, etc. Daarbij moet de investering minimaal € 450 exclusief btw zijn (of als u vrijgesteld bent van btw, € 450 inclusief btw). De hoogte van de KIA is afhankelijk van het totale bedrag aan investeringen in een kalenderjaar.
| De KIA in 2022 bedraagt bij een investeringsbedrag | ||
| van meer dan | maar niet meer dan | KIA |
| – | € 2.400 | € 0 |
| € 2.400 | € 59.939 | 28% van het investeringsbedrag |
| € 59.939 | € 110.998 | € 16.784 |
| € 110.998 | € 332.994 | € 16.784 -/- 7,56% van de investering boven € 110.998 |
| € 332.994 | – | € 0 |
Net niet? Door de staffels in de investeringsaftrek kan het dus gebeuren dat u de KIA voor 2022 of net misloopt, of in een lagere staffel terechtkomt. Hoe voorkomt u dat?
Ondergrens. Om voor de KIA in aanmerking te komen, moet u in 2022 dus voor meer dan € 2.400 geïnvesteerd hebben in bedrijfsmiddelen.
Voorbeeld.U heeft tot nu toe voor € 2.000 aan investeringen gedaan. Door in 2022 nog een investering van minimaal € 450 te doen, heeft u in 2022 recht op 28% KIA over € 2.450 = € 686.
Verdelen over 2022-2023?
Heeft u in 2022 wel meer dan € 2.400 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen en bent u van plan om nog een of meerdere grotere investeringen te doen, dan kan het interessant zijn om deze investeringen te verdelen over 2022 en 2023.
Voorbeeld.U heeft tot nu toe voor € 55.000 aan investeringen gedaan. U wilt investeren in een machine van € 50.000. Doet u deze investering in 2022, dan krijgt u € 16.784 aan KIA. Het totale investeringsbedrag in 2022 bedraagt dan immers € 105.000 (€ 55.000 + € 50.000). Door de investering van de machine in 2023 te laten plaatsvinden, bedraagt de KIA in 2022 € 15.400 (28% van € 55.000) en de KIA in 2023 € 14.000 (28% van € 50.000). Verdelen over twee jaren levert u in dit geval dus een KIA-voordeel op van € 12.616. (€ 15.400 + € 14.000 -/- € 16.784).
Aanbetalen in 2022? De investeringsaftrek kunt u claimen in het jaar waarin u het bedrijfsmiddel in gebruik neemt. Betaalt u aan, maar neemt u de investering pas in 2023 in gebruik, dan mag u in 2022 slecht KIA claimen tot het bedrag van de aanbetaling dat u in 2022 heeft betaald.
Ook bij desinvesteren uitkijken! Als u investeringen waarvoor u KIA heeft gekregen, binnen vijf jaar na het begin van het kalenderjaar waarin u de investering deed, verkoopt, schenkt, ruilt, verhuurt of naar privé overbrengt (vervreemd), kan het zijn dat u (een deel van) de genoten investeringsaftrek terug moet betalen. Tip 1. U kunt een desinvesteringsbijtelling voorkomen door ervoor te zorgen dat u het bedrijfsmiddel niet binnen deze termijn van vijf jaar vervreemd. Tip 2. Zorg ervoor dat uw desinvesteringen in 2022 niet meer dan € 2.400 bedragen, dan geldt er ook geen bijtelling.