Heffingskortingen verminderen het te betalen bedrag aan loonbelasting en premies voor de volksverzekeringen dat is verschuldigd over het belastbare loon. De verschillende heffingskortingen, die gezamenlijk de standaardloonheffingskorting worden genoemd, zijn (art. 21c Wet LB) :
- de algemene heffingskorting;
- de arbeidskorting;
- de jonggehandicaptenkorting;
- de ouderenkorting; en
- de alleenstaande-ouderenkorting.
Minder belasting door arbeidskorting
Heeft u loon, winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden, dan heeft u recht op de arbeidskorting. De hoogte van deze heffingskorting is afhankelijk van uw leeftijd en de hoogte van uw inkomsten (arbeidsinkomen). Door de arbeidskorting betaalt u minder belasting.
Verhoging arbeidskorting in 2023
In het Belastingplan 2023 heeft het kabinet reeds aangekondigd werken aantrekkelijker te willen maken. In een brief aan de Tweede Kamer heeft de staatssecretaris van Financiën de hoogte van de arbeidskorting voor 2023 bekendgemaakt. Werkenden met een inkomen tussen de € 10.740 en € 37.691 (lage inkomens en middeninkomens) hebben het meeste voordeel van de hogere arbeidskorting.
Hoogte arbeidskorting 2023
De tabelcorrectiefactor voor 2023 bedraagt 1,063. De wettelijke indexering van de arbeidskorting wordt naast de tabelcorrectiefactor mede bepaald aan de hand van de ontwikkeling van het wettelijk minimumloon (WML) per 1 januari van het lopende jaar (2022: € 1.725 per maand) ten opzichte van het WML per 1 januari van het daaropvolgende jaar (2023: € 1.934,40). De arbeidskorting voor het jaar 2023 bedraagt:
| Arbeidsinkomen | Maximaal | |
| Tot en met € 10.740 | 8,231% x arbeidsinkomen | € 884 |
| Meer dan € 10.740 tot en met € 23.201 | € 884 + 29,861% x (arbeidsinkomen -/- € 10.470) | € 4.605 |
| Meer dan € 23.201 tot en met € 37.691 | € 4.605 + 3,085% x (arbeidsinkomen -/- € 23.201) | € 5.052 |
| Meer dan € 37.691 tot en met € 115.294 | € 5.052 -/- 6,510% x (arbeidsinkomen -/- € 37.691) | n.v.t. |
| Vanaf € 115.295 | € 0 |
Voorbeeld 2022.In 2022 heeft u een arbeidsinkomen van € 35.000. In 2022 bedraagt de arbeidskorting: € 3.887 + 2,610% x (35.000 -/- € 22.356) = € 4.217. In 2023 heeft u ook een arbeidsinkomen van € 35.000. Hoe ziet de arbeidskorting er dan voor u uit?
Voorbeeld 2023.In 2023 bedraagt de arbeidskorting over een arbeidsinkomen van € 35.000: € 4.605 + 3,085% x (€ 35.000 -/- € 23.201) = € 4.969. De verhoging van de arbeidskorting in 2023 levert u in dit geval een extra korting op van € 752.
Bij aangifte automatisch verrekend
U hoeft er dus niets voor te doen. Als u winst uit onderneming of resultaat uit overige werkzaamheden heeft, wordt de arbeidskorting bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting automatisch berekend over het arbeidsinkomen. Heeft u een werkgever, dan houdt de werkgever bij de berekening van de loonheffing al rekening met de arbeidskorting.