Onderneming, bijverdiensten of hobby?

Online aanbieden. Door het internet kunnen consumenten gemakkelijk aanbieder worden van diensten of goederen. Zo kunt u online heel gemakkelijk een klusjesman, een hovenier of een docent voor bijscholing vinden. Hoe zit het nu fiscaal met dergelijke verdiensten?

Bron van inkomen. Allereerst is het van belang om vast te stellen of de verdiensten überhaupt mogen worden belast. Dit is het geval als men deelneemt aan het economisch verkeer en men met de activiteiten voordeel behaalt en heeft beoogd. Zodoende vallen vriendendiensten (buiten het economisch verkeer) en structureel verliesgevende bezigheden hier buiten. Bent u online actief met een positief resultaat, dan kunt u ervan uitgaan dat uw verdiensten belast moeten worden.

Bijverdiensten

Resultaatgenieter. Voor bijverdiensten vindt de belastingheffing plaats op basis van ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Dit betekent dat u over uw omzet minus kosten progressief belasting betaalt in box 1.

Of toch ondernemer?

Kenmerken. Als uw activiteiten echter structureel van aard zijn en enige investering vereisen, dan kan er ook sprake zijn van winst uit onderneming. Hierbij kijkt de fiscus bijvoorbeeld ook naar het aantal opdrachtgevers, of u reclame maakt en of u ondernemersrisico loopt, zoals het risico dat uw afnemers niet betalen. Let op. Voor de btw bent u veel sneller ondernemer. Als u zelfstandig werkt en inkomsten heeft, dan moet u in principe verplicht btw berekenen.

Fiscale voordelen ondernemerschap

MKB-winstvrijstelling. Waarom is dit van belang? Indien u als ondernemer wordt belast, dan kunt u aanspraak maken op bepaalde fiscale voordelen. Zo heeft iedere ondernemer recht op de ‘MKB-winstvrijstelling’. Deze zorgt ervoor dat van uw winst 14% wordt vrijgesteld.

Investeringsaftrek. Daarnaast kunt u aanspraak maken op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Als u voor uw onderneming op jaarbasis voor meer dan € 2.300,- investeert, dan mag u een extra aftrekpost tot maximaal 28% van het geïnvesteerde bedrag opvoeren.

Zelfstandigenaftrek. Het belangrijkste onderscheid zit in de mogelijke toepassing van de zelfstandigenaftrek. Op voorwaarde dat u op jaarbasis meer dan 1.225 uur (urencriterium) aan uw onderneming besteedt, heeft u recht op een aftrek van € 7.280,- (2016). Deze aftrek wordt verhoogd met een bedrag van € 2.123,- in de eerste drie ondernemingsjaren.

Uren administreren. Om hiervan gebruik te kunnen maken, zult u wel moeten aantonen dat u voldoet aan dit urencriterium. Daarvoor kunt u het beste een urenadministratie bijhouden. Daarin mag u ook indirecte uren opnemen, zoals brainstormsessies, reisuren en overleg met uw financieel adviseur.

Tip. Voor de MKB-winstvrijstelling en investeringsaftrek hoeft u niet aan dit urencriterium te voldoen.

Uw volgende stap

Een urenregistratieformulier kunt u bij ons opvragen.