Opgezadeld met keuze, fiets van de zaak of in privé?

Voor u of uw personeel. Volgens onderzoek zou 37% van alle werknemers met een elektrische fiets naar het werk willen reizen als de baas deze zou betalen. Maar hoe aantrekkelijk is een fiets, elektrisch of niet, fiscaal gezien voor uzelf als ondernemer? Rijdt u hem van de zaak of toch maar beter van niet? Wat is wijsheid?

Fiets als zakelijke investering?

Of u een fiets al dan niet van de zaak rijdt, mag u zelf beslissen. Voorwaarde is dat de fiets minstens 10% zakelijk gebruikt moet worden om hem als zakelijk aan te kunnen merken. Let op. Gebruikt u de fiets 90% of meer zakelijk, dan is dit zelfs verplicht. Woon-werkverkeer ziet de fiscus ook als zakelijk. De kosten van een zakelijke fiets komen dan ten laste van de winst. Dat geldt niet alleen voor de aanschaf, maar ook voor de kosten van een verzekering, reparaties, stallingskosten, e.d.

Afschrijven en investeringsaftrek. Als u een fiets ‘op de zaak’ aanschaft die meer kost dan € 450,- excl. btw, moet u op de fiets afschrijven. De afschrijving per jaar is maximaal 20% van de aanschafprijs. U kunt op de fiets ook de investeringsaftrek claimen voor kleinschalige investeringen (KIA). Uw totaal aan investeringen mag dan in 2016 niet meer dan € 311.242,- bedragen. De KIA bedraagt maximaal 28%.

Privégebruik? Gebruikt u de fiets ook privé, dan mag u een overeenkomstig deel van de kosten niet aftrekken. Gebruikt u de fiets bijvoorbeeld voor 20% privé, dan is dus ook 20% van de kosten niet aftrekbaar. Tip. Het privégebruik mag u schatten. U hoeft dus geen kilometeradministratie bij te houden zoals voor een auto. Blijf met uw schatting wel reëel. Heeft u in privé ook een fiets, dan is een gering privégebruik van de zakenfiets aannemelijk. Heeft u die niet en bent u lid van een fietsclub, dan is dit duidelijk niet het geval.

Btw? De btw die u betaalt bij aanschaf en bijvoorbeeld op reparaties, is aftrekbaar. Daarbij gaan we ervan uit dat u zelf ook belaste prestaties levert. U moet ook nu een correctie aanbrengen voor het privégebruik van de fiets. Gebruikt u de fiets bijvoorbeeld 20% privé, dan is ook 20% van alle met de fiets samenhangende btw niet aftrekbaar. U verrekent dit in de laatste aangifte van het jaar.

Fiets in privé aanschaffen?

Gebruikt u een fiets minder dan 90% zakelijk, dan kunt u die ook als privé aanmerken. Alle kosten moet u dan in privé betalen, maar voor het zakelijk gebruik mag u een bedrag van € 0,19/km ten laste van de winst brengen. Dat is best veel voor een fiets, maar besef wel dat u zakelijk ook niet zoveel kilometers maakt. Woont u dus 10 kilometer van de zaak en gebruikt u de fiets de helft van de tijd voor het woon-werkverkeer, dan hebben we het nog maar over een bedrag van zo’n € 500,- per jaar dat u hiervoor ten laste van de winst kunt brengen. De btw is bovendien niet aftrekbaar.

Hamvraag: op de zaak of niet?

Het zal vaak aantrekkelijk zijn een fiets op de zaak te zetten als dit fiscaal mogelijk is. U geniet dan o.a. het voordeel van de KIA en de btw. Bij een oudere of niet te dure fiets ligt dit wellicht anders, omdat dan de vergoeding een groot deel en wellicht zelfs alle kosten dekt, afhankelijk van het aantal te maken zakelijke kilometers per jaar.