Papieren schenking, let wel op de voorwaarden!

Geen contant geld schenken. Door tijdens uw leven schenkingen aan uw kinderen te doen, kunt u erfbelasting besparen. Een schenking op papier is vooral interessant als u geen liquide middelen wilt schenken of ter beschikking heeft. Denk bijvoorbeeld aan de situatie dat het niet gewenst is dat uw kinderen op te jonge leeftijd al over vermogen kunnen beschikken of als uw geld ‘vastzit’ in uw woning of uw bedrijf.

Schenking op papier

Met een papieren schenking (schenking onder schuldigerkenning) kunt u uw kinderen schenken zonder dat er contant geld aan te pas komt. Bij deze schenking heeft u een schuld aan uw kinderen en zij hebben een vordering op u die meestal pas bij uw overlijden opeisbaar is.

Box 3. De schuld die u aan uw kinderen heeft door de schenkingen, kunt u in mindering brengen op uw box 3-vermogen. Bij uw kind valt de vordering op u ook in box 3 en wordt daar belast.

Minder erfbelasting. De schuld aan uw kinderen mag later in mindering gebracht worden op het saldo van uw nalatenschap. Hierdoor zijn uw kinderen minder erfbelasting verschuldigd.

Vereisten

De schenkingen op papier mogen alleen in mindering op uw nalatenschap worden gebracht als er aan de volgende voorwaarden is voldaan:

• De schenking is vastgelegd in een notariële akte.
• U betaalt over het geschonken bedrag minimaal 6% rente.

Notariële akte. U moet uw papieren schenking vast laten leggen in een notariële akte. Legt u de schenking enkel vast in een onderhandse akte, dan kan de schuld na uw overlijden niet in mindering gebracht worden op uw nalatenschap.

6% rente. Vanaf 2010 moet u over het schuldig erkende bedrag jaarlijks 6% rente betalen. Deze rente moet u ook daadwerkelijk betalen!

Schenking voor 2010. Heeft u voor 2010 een schenking op papier gedaan en heeft u toen een lager rentepercentage afgesproken? Dan voldoet u toch aan deze voorwaarde als de rente destijds zakelijk was, bijvoorbeeld een rentepercentage dat de bank in die tijd ook had kunnen berekenen.

Inhalen rente. Heeft u in een jaar verzuimd om rente te betalen? Dan moet u deze gemiste rentebetaling inhalen. Over de gemiste rentebetaling moet u ten minste 6% samengestelde rente betalen. Let op. Overlijdt u voor het betalen van de rente van de lopende termijn, dan kan de rente na uw overlijden alsnog betaald worden. Dit kan alleen als de rentetermijn maximaal één jaar is.

Geen notariële akte of geen rente

Repareren. Voldoen uw ‘oude’ papieren schenkingen niet aan de wettelijke vereisten? Dan mist de papieren schenking haar doel. Het bedrag ter grootte van de papieren schenking wordt dan bij uw overlijden opgeteld bij uw nalatenschap. Uw kinderen zijn hier dan alsnog erfbelasting over verschuldigd. Dan is het aan te raden om de ‘oude’ papieren schenkingen alsnog te repareren door de onderhandse schenkingsakte te bekrachtigen bij de notaris of de gemiste rente alsnog in te halen.