Wat is forfaitair rendement?
Forfaitair rendement is het rendement waarvan de Belastingdienst verwacht dat u dit kunt behalen, bijv. op spaargeld. Dus niet het werkelijke rendement (op basis van werkelijk ontvangen rente) vormt de grondslag voor belasting van spaargelden, maar het rendement dat u zou kunnen maken. De fiscus berekent dat forfaitaire rendement als het gemiddelde van de maandelijkse gemiddelde rendementen op deposito’s van huishoudens met een opzegtermijn van maximaal drie maanden, zoals gepubliceerd door DNB. Dat kan alleen achteraf.
2025? Het definitieve forfaitaire rendement voor 2025 wordt dus pas in januari 2026 vastgesteld. Voor de voorlopige aanslag gebruikt de Belastingdienst een schatting, die later kan worden aangepast. In 2024 was het voorlopige rendementspercentage 1,03%: na aanpassing geldt 1,47%. Voor 2025 is het voorlopige percentage 1,44%. Het belastingtarief voor box 3 in 2025 is 36%.
Hoe wordt rendement op sparen berekend? Behalve de hoeveelheid spaargeld (u mag sommige schulden aftrekken) geldt er een heffingsvrij vermogen (2025: € 57.684 per persoon, dus € 115.368 met fiscaal partner).
Voorbeeld.Bij € 150.000 spaargeld is uw bruto belastbaar rendement 1,44% x € 150.000 = € 2.160. Zonder fiscaal partner is uw voorlopige aanslag € 478. Uw voorlopige nettorendement is dan 1,12% (€ 2.160 -/- € 478) / € 150.000 x 100%).
Kunt u voldoende rente verdienen?
De huidige rente op Nederlandse spaarrekeningen is ongeveer 2%. Deposito’s met een looptijd van één jaar bieden iets meer: tot 3%. Tip. 1. Daarmee verdient u gemakkelijk de belasting die u in box 3 moet betalen (zie vergelijkingssites, zoals https://www.spaarrente.nl of https://www.spaardeposito.nlTip 2. Bij buitenlandse banken kunt u nog een iets hogere rente ontvangen. Let op 1. In sommige landen wordt er bronbelasting geheven. U ontvangt dan alleen de nettorente. Tip 3. Meestal kunt u deze bronbelasting (deels) verrekenen in uw aangifte om te voorkomen dat u dubbel wordt belast (zie ook https://www.raisin.nl/belasting ). Let op 2. Door de verschillende manieren van belasten van spaargeld in Nederland en andere landen is het niet mogelijk op basis van rentepercentages alleen een goede beslissing te nemen. Door het heffingsvrije vermogen betaalt u bovendien geen belasting over alle ontvangen rente. Informeer u dus goed of laat u adviseren.
En wat doet inflatie?
De Nederlandsche Bank berekende de inflatie voor 2024 op 3,2% en verwacht ook voor 2025 3,2%. Dat betekent dat uw spaargeld ieder jaar ruim 3% minder waard wordt. Let op. Eigenlijk moet de rente die u ontvangt ook compenseren voor de inflatie. Zelfs zonder belastingheffing is de rentevergoeding van veel banken te laag om uw vermogen in stand te houden.
Waarom rendement niet zo hoog?
Sparen is een vrij risicoloos product, onder andere door het depositogarantiestelsel dat uw spaargeld tot € 100.000 beschermt. Daarom is de vergoeding niet zo hoog en nu zelfs lager dan de inflatie. Tip. Andere vormen, zoals beleggen, kunnen meer rendement opleveren, maar u loopt er in het algemeen ook meer risico bij.