Welke invloed heeft beloning van partner op toeslagen?

Meewerkende partner

Als uw echtgenoot of partner meewerkt in het bedrijf, kunt u hier fiscaal rekening mee houden. U kunt kiezen voor de meewerkaftrek of arbeidsbeloning.

Meewerkaftrek. De meewerkaftrek is de eenvoudigste manier om de meewerkende partner te belonen. Afhankelijk van het gewerkte aantal uren mag u een percentage van de winst, varierend van 1,25 tot maximaal 4%, op de winst in aftrek brengen. Uw partner is hiervoor niet belast en betaalt hierover ook geen premies.

Uw winst bedraagt € 40.000,-. Uw partner werkt 1.300 uur per jaar mee. U mag nu 3% oftewel: € 1.200,- op de winst in mindering brengen.

Arbeidsbeloning. Bij de arbeidsbeloning kent u uw partner een beloning per uur toe. Deze beloning moet reëel zijn voor het verrichte werk en jaarlijks meer dan € 5.000,- bedragen. De beloning is aftrekbaar van uw winst, maar belast bij uw partner. Hij of zij betaalt er ook premies Zvw over. Tip. Het voordeel treedt met name op als uw belastingtarief hoger is dan dat van uw partner.

Viertal toeslagen

De zorgtoeslag, de huurtoeslag, de kinderopvangtoeslag en het kindgebonden budget … heeft u recht op een of meer toeslagen, dan is de gekozen beloningsvorm ook hierop van invloed.

Invloed op toeslagen. Zoals aangegeven, levert de meewerkaftrek bij uw partner geen belastbare inkomsten op. Een meewerkaftrek van bijvoorbeeld € 1.300,- zorgt ervoor dat uw inkomen met € 1.300,- -/- 14% MKB-vrijstelling oftewel: met € 1.118,- afneemt. Op het inkomen van uw partner heeft dit geen invloed. Voor de toeslagen wordt er uitgegaan van het inkomen van u en uw toeslagpartner gezamenlijk. Tip. Een verschil in inkomen van bijvoorbeeld € 1.000,- kan bij een gezamenlijk inkomen van € 25.000,- voor iemand die recht heeft op alle toeslagen zomaar netto € 540,- extra aan toeslagen opleveren.

Wat is er nog meer van belang?

• Vooral bij lagere inkomens is het progressienadeel beperkt en is de meewerkaftrek vaak het voordeligst. Daar komt bij dat bij de meewerkaftrek uw partner ook geen Zvw-premie verschuldigd is. Het bovengenoemde effect op de toeslagen komt daar nog bij.
• Toeslagen zijn niet alleen bestemd voor de lagere inkomens. Zo geldt voor de kinderopvangtoeslag geen inkomensgrens. Ook voor degenen met een hogere winst kan het dus van belang zijn het effect op de toeslagen mee te nemen bij de beslissing meewerkaftrek of arbeidsbeloning.
• Bent u van rechtswege geen partners, dan kunt u soms voorkomen om als toeslagpartner aangemerkt te worden door geen samenlevingscontract te sluiten of niet samen een woning te kopen. Bij de toeslagen wordt dan geen rekening gehouden met zijn of haar inkomen. Let op. Dit gaat niet op als individueel uw vermogen in box 3 ‘te hoog’ is, waardoor uw toeslag dan vervalt.